| |
16. Відомості про аудиторський висновок
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
Щодо попередньої фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
за 2012 рiк, який закiнчився 31.12.2012 року
(код за ЄДРПОУ 04366719)
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
Скорочене найменування ПАТ « ПТАХОКОМБIНАТ « БЕРШАДСЬКИЙ »
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 04366719
Органiзацiйно – правова форма господарювання 231-Акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження 24412 Вiнницька обл.., Бершадський р-н., с. Вiйтiвка, вулиця Ленiна,170
Дата державної реєстрацiї, згiдно виписки з ЄДР юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв Виписка серiї ААВ № 799104 вiд 12.03.1999 року№ запису в ЄДР 1 148 120 0000 000424
Орган, що видав свiдоцтво Бершадська районна державна адмiнiстрацiя Вiнницької областi
Телефон (04352) 2-16-42
Основнi види дiяльностi, згiдно довiдки з ЄДР пiдприємств та органiзацiй 01.47 – розведення свiйської птицi01.11 – вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур10.12 – виробництво мяса свiйської птицi10.13 – виробництво мясних продуктiв42.99 – будiвництво iнших споруд, н.в.i.у46.32- оптова торгiвля м’ясом i мясними продуктами
Дата внесення змiн до установчих документiв 19.04.2012р.- нова редакцiя, у зв’язку з приведенням його у вiдповiднiсть до Закону України «Про акцiонернi товариства»-змiна назви з ВАТ на ПАТ
Банкiвськi реквiзити р/р 2600630112014 ВФ АКБ «Мрiя» МФО 302559
ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО, ЩО СКЛАЛО АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Скорочена назва ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС»
код ЄДРПОУ 36243519
Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Телефон (факс) юридичної особи (0432)55-08-03
Номер та дата видачi Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого Аудиторською палатою України № 4236 вiд 18.12.2008 року Дiйсне до 18.12.2013 року
Сертифiкат директора серiя А – № 004227 вiд 19 травня 2000року Дiйсний до 19 травня 2014 року
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя та номер свiдоцтва: АБ 000934Реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 1029Строк дiї Свiдоцтва: з 14.07.2009 до 18.12.2013 рокуОрган, що видав Свiдоцтво: Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку
Пiдстава для проведення аудиту Договiр № 07/13 – А вiд 08.02.2013 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
На пiдставi договору № 07/13 – А вiд 08.02.2013 року проведено аудит попередньої фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ БЕРШАДСЬКИЙ» за 2012 рiк, який закiнчився 31.12.2012 року.
Перевiрку розпочато 08.02.2013 року. Закiнчено перевiрку 16.04.2013 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит попередньої фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 04366719 ) за 2012 рiк, що додається, яка складається з Балансу станом на 31.12.2012 року та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, про рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився цiєю датою, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток, включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалi разом – попередня фiнансова звiтнiсть).
Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтках до попередньої фiнансової звiтностi концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ».
Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
ЗА ПОПЕРЕДНЮ ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною в примiтках до рiчної фiнансової звiтностi.
Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо складання попередньої фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ (ВИСНОВОК)
На нашу думку, попередня фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» станом на 31.12.2012 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в примiтках до попередньої рiчної фiнансової звiтностi, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ ТА ОБМЕЖЕННЯ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ
Ми звертаємо увагу на п.2.2 примiток до попередньої рiчної фiнансової звiтностi, який пояснює ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 року та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Також звертаємо увагу на те, що тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає три Баланси (Звiти про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ», результатiв його операцiйної дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ. Наша думка не модифiкована щодо цього питання.
Попередню фiнансову звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» може бути не прийнятною для iнших цiлей.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
I. РОЗКРИТТЯ НФОРМАЦIЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ
1. АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
АУДИТ ОСНОВНИХ ЗАСОБIВ
Облiк основних засобiв Пiдприємства ведеться вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби « та Положення про фiнансову полiтику пiдприємства у 2012 роцi.
За даними фiнансової звiтностi Пiдприємства станом на 31.12.2012 року на балансi облiковувалися основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi:
Данi щодо вартостi основних засобiв пiдприємства (тис. грн.)
Рахунок Сальдо по Д-туна 01.01.12 р.(первiсна вартiсть) Сальдо по Д-туна 31.12.12 р. (первiсна вартiсть)
Номер Назва
10 Основнi засоби 76 669 83 505
101 Земельнi дiлянки - -
103 Будiвлi та споруди 34 748 35 803
104 Машини та обладнання 29 725 29 605
105 Транспортнi засоби 11 546 17 325
106 Iнструменти, прилади та iнвентар 310 626
109 Iншi основнi засоби 336 66
15 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 4 80
Всього основнi засоби 76 669 83 505
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2012 року становить 37 000 тис. грн., залишкова вартiсть 46 425 тис. грн. Накопичена амортизацiя становить 44,3% первiсної вартостi основних засобiв.
Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об’єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї не амортизуються.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв проводилася пiдприємством станом на «01» грудня 2012 року згiдно з Наказом Голови правлiння Андрушко I.I.
Iнвентаризацiйною комiсiєю розбiжностей мiж даними бухгалтерського облiку i фактичною наявнiстю об’єктiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв, не виявлено.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам.
АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСIВ, СИРОВИНИ, МАТЕРIАЛIВ, ПАЛИВА ТА ПРАВИЛЬНIСТЬ ЇХ СПИСАННЯ
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з МСБО 2 «Запаси» та обраної облiкової полiтики.
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Група Сальдо по дебету на31.12.2012р.(грн..)
Виробничi запаси : 9 164
-сировина та матерiали 788
-паливо 534
-тара i тарнi матерiали 330
-будiвельнi матерiали 184
-запаснi частини; 1 719
-iншi матерiали; 5 560
-малоцiннi та швидкозношуванi предмети. 49
Поточнi бiологiчнi активи 15 208
Незавершене виробництво 4 184
Готова продукцiя 1 118
Товари 542
ВСЬОГО 30 216
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети».
Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно з затвердженими актами списання матерiальних запасiв.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам МСФЗ.
АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТIВ ТА ДЕБIТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТI
Станом на 31.12.2012 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить – 110 тис. грн. В тому числi:
- грошовi кошти в нацiональнiй валютi у виглядi готiвки в касi пiдприємства – 70 тис. грн.;
- грошовi кошти в нацiональнiй валютi на рахунках пiдприємства – 40 тис. грн.
На пiдставi принципу обережностi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
Станом на 31.12.2012 р. на пiдприємствi чиста вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги складає 1 020 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами становить 1 185 тис. грн.
Склад i суми статтi балансу «Iнша поточна дебiторська заборгованiсть»
Стаття iншої дебiторської заборгованостi Станом на 31.12.2012 року, тис. грн.
Розрахунки з пiдзвiтними особами 3
Розрахунки з працiвниками (рах.3775) 173
Тара вiдгружена ( рах.3776) 58
Цiльове фiнансування( рах.48) 27
Розрахунки з iншими кредиторами-паї ( рах.6851) 239
Розрахунки по боргам (рах 6853) 55
Усього 555
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв i дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2012 р. становлять 266 тис. грн.
II. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ЗОБОВЯЗАННЯ
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
Згiдно Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання», до поточних зобов’язань на пiдприємствi вiдносять:
Розрахунки по заробiтнiй платi вiдповiдають чинному законодавству. Заборгованiсть по заробiтнiй платi станом на 31.12.2012 року на пiдприємствi становить – 919 тис. грн.;
Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню ведуться згiдно чинного законодавства. Станом на 31.12.2012 року заборгованiсть до бюджету становить – 175 тис. грн.;
Заборгованiсть по розрахунках зi страхування станом на 31.12.2012 року становить – 509 тис. грн.;
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги на пiдприємствi складає 10 527 тис. грн.
Iншi поточнi зобов’язання станом на 31.12.2012 року становлять – 641 тис. грн.
III. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
3.1 СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» є єдиним та повним правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Птахокомбiнат»Бершадський», засноване згiдно з Рiшенням Регiонального вiддiлення фонду державного майна України у Вiнницькiй областi вiд 27.06.1997 року № 227-ПП, шляхом перетворення державного пiдприємства птахорадгоспу «Бершадський» у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Законом України вiд 10.07.1996 року «Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi».
За рiшенням загальних зборiв акцiонерiв 05 квiтня 2012 року найменування товариства вiдкрите акцiонерне товариство «Птахокомбiнат «Бершадський» змiнено на Публiчне акцiонерне товариство «Птахокомбiнат «Бершадський» вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 року № 514-YI.
Станом на 31.12.2012 року, згiдно п. 4.1 та 4.2 нової редакцiї Статуту ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ»БЕРШАДСЬКИЙ» статутний капiтал Товариства становить 6 691 141,00 гривень, який подiлено на 133 822 820 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 гривень кожна.
Державної частки в Статутному капiталi немає. Форма випуску акцiй станом на 31.12.2012 року – бездокументарна. Рiшення про переведення випуску iменних акцiй, випущених у документарнiй формi iснування у бездокументарну прийнято на загальних зборах акцiонерiв, що вiдбулись 19.08.2010 року.
3.2 НЕРОЗПОДIЛЕНИЙ ПРИБУТОК
Нерозподiлений прибуток пiдприємства станом на 31.12.2012 року становить – 60 244 тис. грн., який сформувався внаслiдок нерозподiленого прибутку станом на 01.01.2012 року в сумi 56 056 тис. грн., збiльшеного на суму отриманого чистого прибутку за результатами господарської дiяльностi за 12 мiсяцiв 2012 року в сумi 5 438 тис. грн. та зменшеного на суму нарахованих дивiдендiв за 2011 рiк в сумi 1 250 тис. грн.
Чистий прибуток пiдприємством отримано наступним чином:
Найменування показника Код рядка ф.2 Сума, тис. грн.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт та послуг) 035 149 416
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт та послуг) 040 131 784
Iншi операцiйнi доходи 060 153
Адмiнiстративнi витрати 070 5 015
Витрати на збут 080 6 613
Iншi операцiйнi витрати 090 192
Iншi доходи 130 238
Фiнансовi витрати 140 27
Iншi витрати 160 738
Податок на прибуток 180 -
Чистий прибуток 220 5 438
Облiк реалiзацiї товарiв, робiт, послуг здiйснюється згiдно Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку 15 «Доходи» та 16 «Витрати». Реалiзацiя здiйснюється по методу нарахування.
Чистий прибуток отриманий, в ходi звичайної дiяльностi, вiрно вiдображений з точки зору рахунку, суми i перiоду. Вiдображений дохiд у «Звiтi про фiнансовi результати», включає видатковi накладнi на вiдпуск продукцiї та рахунки за наданi послуги i певним чином вiдображений з точки зору суми i перiоду. Витрати дiйснi i певним чином вiдображенi з точки зору суми i перiоду.
4. ЧИСТI АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА.
Розгорнутий алгоритм оцiнки, що фактично вiдображається балансовою вартiстю чистих активiв пiдприємства виражається такою формулою:
ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З±(ФА-ФЗ), де
ЧА ф – фактично вiдображена балансова вартiсть чистих активiв пiдприємства;
НАо – вартiсть основних засобiв, вiдображених у балансi;
ЗВ – залишкова вартiсть нематерiальних активiв, вiдображених у балансi;
НК – вартiсть незавершених капiтальних вкладень;
НУ – вартiсть устаткування, призначеного для монтажу;
З – запаси товарно – матерiальних цiнностей, що входять до складу оборотних активiв, за фактично залишковою вартiстю;
ФА – фiнансовi активи ( грошовi активи, дебiторська заборгованiсть, довгостроковi та короткостроковi фiнансовi вкладення й iншi їх види, вiдображенi у звiтному балансi );
ФЗ – фiнансовi зобов'язання усiх видiв (довгостроковi та короткостроковi фiнансовi кредити, товарний кредит, внутрiшня кредиторська заборгованiсть).
Даний метод оцiнки активiв, в умовах iнфляцiйної економiки суттєво занижує реальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Це пов'язано з тим, що вартiсть основних засобiв, запасiв, усiх видiв товарно матерiальних цiнностей у звiтному балансi вiдбита з урахуванням попередньої їх переоцiнки i до моменту здiйснення оцiнки вона зросла пiд дiєю iнфляцiї. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мiнiмальну вартiсть чистих активiв пiдприємства
ЧА ф. = 66 935 тис. грн.
Як бачимо з розрахунку, чистi активи дорiвнюють 66 935 тис. грн.., що значно бiльше розмiру статутного капiталу пiдприємства. Тобто чистi активи пiдприємства вiдповiдають вимогам ч.3 ст. 155 Цивiльного Кодексу України.
5. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
1. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
2. Ми виконали перевiрку дотримання товариством вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» щодо виконання значних правочинiв. Ми переконалися, що всi виконанi товариством значнi правочини (у межах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв товариства) вiдбувалися за рiшеннями Наглядової ради товариства.
Значних правочинiв, якi б перевищували 25 вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за нашими даними у звiтному роцi не вiдбувалось.
3. Стан корпоратвного управлыння: Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає.
4.При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi») не виявлено викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ :
Коефiцiєнт Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу 31.12.2011 р. 31.12.2012 р.
Абсолютна лiквiднiсть Р. 230 А.Б./ р. 620 П.Б 0,134 0,009
Загальна лiквiднiсть Р.260+270/ р. 620 П.Б. 4,594 2,579
Фiнансова незалежнiсть Р.380П.Б./сума Балансу 0,880 0,838
Покриття зобов’язань власним капiталом Р.380 П.Б. / р.620+480 10,025 5,175
Коефiцiєнт рентабельностi активiв Ф.2 р.220 або р.225/ф 1.(р.280(гр.3)+ р.280(гр.4))/2 0,041 0,072
В результатi аналiзу дiяльностi пiдприємства за 2012 рiк видно, що станом на 31.12.2012 року коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi становить 0,009, що свiдчить про недостатнiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв для негайного покриття поточних зобов’язань (позитивне значення 0,25 – 0,5).
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi станом на 31.12.2012 року 2,579, що свiдчить про те, що пiдприємство має можливiсть виконати свої зобов’язання перед кредиторами в найближчий термiн (позитивне значення 1,0 –2,0)
Згiдно з розрахунком видно, що пiдприємство на даний перiод фiнансово стiйке, про що свiдчить коефiцiєнт фiнансової незалежностi, який має значення 0,838 (позитивне значення 0,25-0,5).
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом становить 5,175 тобто пiдприємство на даний перiод може погасити зобов’язання за рахунок власного капiталу. (позитивне значення 0,5 – 1,0).
Згiдно з розрахунком коефiцiєнт рентабельностi активiв становить – 0,072, слiд вiдмiтити, що даний показник має дуже невелике значення. Це свiдчить про низьку рацiональнiсть використання активiв пiдприємства.
Аудиторський висновок складений в 3-х примiрниках.
ВИКОНАВ:
АУДИТОР Я. Б. ДОРОЖЕНКО
Сертифiкат аудитора серiї А № 004803 Аудиторської Палати України вiд 22.06.2001 року
ДИРЕКТОР ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС» О.В.ПАНАРIНА
Сертифiкат аудитора серiї А № 004227 Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року
м. Вiнниця, пл..Гагрина,2 офiс 104 16.04.2013 р.
|
Телефон: 
e-mail: