| |
Дата розміщення: 20.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Емкон-Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37153128 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02068, м. Київ, вул. Анни Ахматової, 23, кв. 96 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4374, 23.09.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ«ЕМКОН-АУДИТ»
02068, м. Київ, вул. А.Ахматової, 23, оф. 96Адреса для листування: 04080, м. Київ, вул. Фрунзе, 40, корпус Р, офiс 302Код за ЄДРПОУ: 37153128 тел/факс: +38 (044) 379–16-74 +38 (044) 379–16-74e-mail: office@emcon-audit.com.uawww: http://emcon-audit.com.ua
Аудиторський висновок
(Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
«ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
станом на 31 грудня 2016 року
Для надання:
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України
Управлiнському персоналу
Публiчного акцiонерного товариства «Птахокомбiнату «Бершадський»
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство:
Повна назва: ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ».
Код ЄДРПОУ: 04366719
Мiсцезнаходження Товариства: 24412, вулиця Соборна, буд. 200, с. Вiйтiвка, Бершадський район, Вiнницька обл.
Дата державної реєстрацiї: 12.03.1999р.
Дата останньої реєстрацiйної дiї: 22.04.2016 р.
Види дiяльностi за КВЕД-2010:
01.11 – вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
01.47 – розведення свiйської птицi (основний);
10.12 – виробництво м’яса свiйської птицi;
10.13 – виробництво м’ясних продуктiв;
42.99 – будiвництво iнших споруд, н.в.i.у;
46.21 – оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин;
46.32 – оптова торгiвля м’ясом i м’ясними продуктами
46.90 – неспецiалiзована оптова торгiвля
Середньооблiкова чисельнiсть працюючих складає на 31.12.2016 р. – 192 чол.
Вiдповiдальними за складання фiнансової звiтностi, вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та фiнансово-господарську дiяльнiсть в 2016 роцi були:
- Голова правлiння – Андрушко Iван Iванович
- Головний бухгалтер – Маринич Галина Федорiвна
Розмiр статутного капiталу складає 6 691 141,00 грн. В перiодi, що перевiрявся, статутний капiтал сформований у повному обсязi.
Кiнцевий бенефiцiарний власник (контролер) – учасник – фiзична особа:
Андрушко Iнна Iванiвна, Україна, Вiнницька обл., м. Вiнниця, вул. Л.Толстого, буд.21, корп. 11, кв. 44, 21001;
Андрушко Надiя Олексiївна, Україна, Вiнницька обл., Бершадський р-н, м. Бершадь, вул. Черняховського, буд. 26, 24400.
На дату перевiрки частка держави в статутному капiталi товариства вiдсутня.
Випадкiв ведення позастатутної дiяльностi не встановлено.
Вступний параграф
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» (далi - Товариство) за перiод з 1 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi її чинному законодавству, встановленим нормативам.
Фiнансова звiтнiсть Товариства включає: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк, Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року (далi – фiнансова звiтнiсть), стислий виклад суттєвих аспектiв облiкової полiтики, iншi пояснювальнi примiтки.
Концептуальною основою для складання фiнансової звiтностi рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є бухгалтерськi полiтики що базуються на вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Датою переходу Товариства на облiк та складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. Звiтнiсть складена за форматом у вiдповiдностi до вимог центральних органiв виконавчої влади України щодо формату подання фiнансової звiтностi за 2016 рiк та на основi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть, МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi», та iнших стандантiв, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного надання фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиторської перевiрки. Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та вiдповiдностi фiнансової звiтностi загальноприйнятим облiковим принципам.
Ми вважаємо, що в процесi проведення аудиту отриманi достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання
Управлiнський персонал не здiйснив нарахування резерву забезпечення наступних витрат, резерву на виплати вiдпусток працiвникiв, що є вiдхиленням вiд МСБО 37 «Забезпечення, непередбаченi зобов’язання i непередбаченi активи».
Управлiнський персонал не здiйснив нарахування резерву сумнiвних боргiв, що є вiдхиленням вiд МСБО № 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у пояснювальному параграфi, дослiджена нами фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про фiнансовий стан ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» станом на 31 грудня 2016 року та його фiнансовi результати за 2016 рiк у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог чинного законодавства України, вiдповiдає прийнятiй облiковiй полiтицi.
Валюту балансу ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» станом на 31 грудня 2016 року в сумi 73 717 тис.грн. пiдтверджуємо.
Визначення вартостi чистих активiв:
Станом на 31.12.2016 року Чистi активи Товариства становлять 65 609 тис. грн. Сума чистих активiв Товариства бiльша суми статутного капiталу (6 691 тис. грн.). Вимоги щодо безперервностi дiяльностi Товариства протягом наступних 12 мiсяцiв з дати балансу дотриманi.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
На нашу думку iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України разом з фiнансовою звiтнiстю станом на 31.12.2016 року, не мiстить суттєвих невiдповiдностей фiнансовiй звiтностi, що пiдлягала аудиту.
Виконання значних правочинiв
(10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
В розумiннi Закону України «Про акцiонернi товариства» значним правочином вважається правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Станом на 01.01.2016 року вартiсть активiв Товариства складала 73 717 тис.грн., тобто значним правочином в розумiннi Закону для Товариства протягом 2016 року вважається правочин, якщо його сума перевищує 7 371,7 тис.грн.
Згiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, повинно прийматися Наглядовою радою Товариства.
На нашу думку, твердження управлiнського персоналу Товариства, що виконання Товариством значних правочинiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, було здiйснено вiдповiдно вимогам чинного законодавства, у всiх суттєвих аспектах, наведено достовiрно.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели оцiнку стану корпоративного управлiння для висловлення думки щодо його впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства, а не з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння Товариства вимогам чинного законодавства України, вiдповiдно, ми не помiтили нiчого суттєвого, що могло б змусити нас вважати, що твердження управлiнського персоналу Товариства щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, у всiх суттєвих аспектах, не вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства, вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов’язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в даному аудиторському висновку.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Протягом 2016 року не вiдбулися змiни в керiвному складi Товариства.
Iнформацiя про чиннi дозволи (лiцензiї)
1. Лiцензiя Серiї АЕ №659342, видана Головним управлiнням Державною фiскальної служби у Вiнницькiй областi на здiйснення роздрiбної торгiвлi алкогольними напоями. Термiн дiї лiцензiї з 01.07.2015р. по 01.07.2016р.
Розкриття iнформацiї про дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Судовi процедури.
Станом на 31.12.2016 року Товариство мало двi судовi справи iз позовом вiд Державної екологiчної iнспекцiї та ТОВ "Агросiнтез Юг". Станом на дату видачi висновку справи закрито на користь Товариства.
Суттєвих операцiй з пов’язаними сторонами протягом 2016 року не було.
Розкриття iнформацiї щодо окремих компонентiв фiнансових звiтiв
Товариством проведена рiчна iнвентаризацiя активiв та зобов’язань за 2016 рiк вiдповiдно до вимог Наказу Мiнiстерства фiнансiв України «Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань» № 879 вiд 02.09.2014р. (Наказ про проведення щорiчної iнвентаризацiї № 64 вiд 22.11.2016р.). Рiчна iнвентаризацiя проводилась Товариством станом на 30.11.2016 року.
Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального, взаємопов'язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах ордерах та аналiтичних вiдомостях. Бухгалтерський облiк ведеться в автоматизованому режимi за допомогою бухгалтерської комп'ютерної програми.
Облiкова полiтика ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» в 2016 роцi обгрунтована Наказом №17-А вiд 28.02.2011 р. «Про облiкову полiтику». Згiдно цього наказу обумовлений порядок облiку активiв, зобов’язань та власного капiталу Товариства, а також його доходiв та витрат.
Пiд час перевiрки змiсту наданих форм фiнансової звiтностi, аудитором встановлено, що показники в них взаємозв'язанi i тотожнi мiж собою, вiдповiдають даним реєстрiв бухгалтерського облiку, у фiнансовiй звiтностi вiдображенi усi показники, якi мають суттєвий вплив на звiтнiсть.
Пiд час перевiрки були розглянутi бухгалтерськi принципи оцiнки окремих статей балансу, використанi керiвництвом Товариства та зроблено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв.
На основi проведення аудитором тестiв контролю встановлено, що бухгалтерський облiк в цiлому ведеться Товариством у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999року № 996-ХIV зi змiнами i доповненнями, положень Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Датою переходу Товариства на облiк та складання фiнансової звiтностi за МСФЗ є 1 сiчня 2012 року.
Аналiз фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» станом на 31.12.2016року
Джерелами визначення показникiв фiнансового стану були:
1) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016року;
2) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016рiк;
Фактичнi данi розрахованих коефiцiєнтiв для Товариства станом на 01 сiчня 2016 року та на 31 грудня 2016 року та їх нормативнi значення наведенi в таблицi:
Показники фiнансового стану
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
№з/п Показник Методика розрахунку Значення показника на 01.12.2015 Значення показника на 31.12.2016 Нормативне значення показника
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,05277 0,02207 0,25-0,5
2 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 2,41989 0,09053 0,6-0,8
3 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) 3,70693 2,83300 1,0 - 2,0
4 Чистий оборотний капiтал 21 493 14 862 зменшення
5 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) 0,85339 0,89001 0,25 – 0,5
6 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) 0,17178 0,12358 0,5 – 1,0
7 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами 0,73023 0,64701 Бiльше 0,1
За пiдсумками роботи в перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року Товариство отримало 1 953 тис. грн. чистого прибутку.
Станом на 31.12.2016 року чистi активи Товариства становлять 65 609 тис. грн., що свiдчить про достатньо високий рiвень фiнансової стiйкостi Товариства.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi обчислюється як вiдношення грошових засобiв та їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов’язань та показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно.
Станом на 31.12.2016 року дорiвнює 0,02207, що не вiдповiдає нормативному значенню даного показника.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов’язань пiдприємства та показує достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов’язань.
Станом на 31.12.2016 року коефiцiєнт дорiвнює 2,833, що вiдповiдає нормативному значенню.
Сума чистого оборотного капiталу Товариства має позитивне значення i складає на кiнець 2016 року – 14 862 тис. грн., що свiдчить про те, що значна кiлькiсть оборотних активiв пiдприємства профiнансована за рахунок залучених коштiв пiдприємства. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi розраховується, як вiдношення власного капiталу пiдприємства до пiдсумку балансу пiдприємства i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть.
Станом на 31.12.2016 року складає 0,89, що вiдповiдає нормативному значенню, є прийнятним i свiдчить про те, що Товариство є достатньо незалежним з фiнансової точки зору.
Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) розраховується як спiввiдношення залучених та власних засобiв i характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. Станом на 31.12.2016 року коефiцiєнт становить 0,12358, що не задовольняє нормативному значенню.
На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану Товариства за 2016 рiк можна зробити висновок, що ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» є достатньо лiквiдним та незалежним вiд зовнiшнiх джерел фiнансування, хоча бiльшiсть показникiв протягом 2016 року погiршились, його фiнансовий стан можна оцiнити як стiйкий.
Аудитор ____________________________________ Проскура К.П.
(Сертифiкат вiд 24.12.2009 р. № 006650 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №209/3 вiд 24.12.2009 р., подовжений рiшенням Аудиторської палати України №302/2 вiд 20.10.2014 р. Дiйсний до 24.12.2019 р.)
Дата аудиторського звiту «03» квiтня 2017 року
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Договiр № 105 вiд 30.11.2016 року.
Початок аудиту – 01.12.2016 року, закiнчення - 03.04.2017 року.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Емкон-Аудит»;
Код ЄДРПОУ: 37153128;
Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4374, виданого на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 23.09.2010року № 220/3; дiйсне до 23.09.2015року;
Мiсцезнаходження: м. Київ, вул. Анни Ахматової, 23, кв. 96; адреса для листування: 04080, м.Київ, вул. Фрунзе, 40, корпус «Р», офiс 302; тел/факс 379-16-74;
Директор ТОВ «Емкон-Аудит» ____________________________________ Сороколат Н.Г.
(Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.)
Додаток до Аудиторського висновку (звiту)
про фiнансову звiтнiсть
ПАТ «ПТАХОКОМБIНАТ
«БЕРШАДСЬКИЙ» за 2016 рiк
Примiтки до фiнансової iнформацiї Публiчного акцiонерного товариства «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
Примiтки до Форми 1 «Баланс (Звiт про фiнансовий стан)»:
Станом на 31.12.2016 року загальнi активи Товариства в порiвняннi з даними на початок року зменшилися на 872 тис. грн. i складають 73 717 тис.грн.
Згiдно наказу про облiкову полiтику, встановлену на Товариствi, iнвентаризацiя наявностi товарно-матерiальних цiнностей, основних засобiв та розрахункiв проводиться вiдповiдно до вимог Наказу Мiнiстерства фiнансiв України «Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань» № 879 вiд 02.09.2014р. Рiчна iнвентаризацiя активiв та зобов’язань пiдприємства з перевiркою їх фактичної наявностi та документального пiдтвердження (Наказ №64 вiд 22.11.2016 року). Здiйснили перевiрку:
· земельних дiлянок, будiвель, споруд та iнших нерухомих об’єктiв;
· запасiв на складi ПММ;
· запасiв на матерiальному складi;
· запасiв на складi спецiй, тари;
· запасiв на складi ядохiмiкатiв;
· залишкiв матерiальних цiнностей та товарiв по фiрмових магазинах;
· господарських договорiв;
· дебiторської та кредиторської заборгованостi;
· грошових коштiв у касi;
· об’єктiв основних засобiв, а також iнших матерiальних цiнностей, якi на дату iнвентаризацiї будуть знаходитися поза межами пiдприємства.
Облiк основних засобiв та їх зносу:
Облiк наявних у Товариства основних засобiв ведеться у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ (IAS) 16 «Основнi засоби». За сiчень-грудень 2016 р. знос основних засобiв нараховувався прямолiнiйним методом згiдно облiкової полiтики. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв визнана на рiвнi нульового значення.
Станом на 31.12.2016 р. вартiсть основних засобiв складає:
· первiсна – 101 185 тис.грн,
· знос – 50 438 тис.грн.,
· залишкова вартiсть – 50 747 тис.грн.
Основнi засоби за групами станом на 31.12.2016 р. мають наступну структуру.
тис. грн.
Група основних засобiв Первiсна (переоцiнена) вартiсть основних засобiв Сума зносу Залишкова вартiсть
Будiвлi та споруди 37 360 21 040 16 320
Машини та обладнання 35 900 16 892 19 008
Транспортнi засоби 26 970 12 010 14 960
Iнструменти, прилади, iнвентар, меблi 707 496 211
Iншi основнi засоби 248 - 248
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - - -
Всього 101 185 50 438 50 747
Товариство станом на 31.12.2016 року не має орендованих основних засобiв.
Коефiцiєнт зносу основних засобiв:
Отже, знос основних засобiв складає 50 %, отже замортизовано 50 % вартостi основних засобiв. Дане значення показника є допустимим, хоч рiвень зносу є достатньо високим.
Облiк запасiв
Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок – первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть одиницi запасiв при вибуттi визначається на пiдставi методу ФIФО, тобто по собiвартостi перших за часом надходження запасiв.
Станом на 31.12.2016 р. вартiсть запасiв складає 22 236 тис. грн., та має наступну структуру:
Вид запасiв на 31.12.2015 р., тис. грн. на 31.12.2016 р., тис. грн.
Виробничi запаси 10 168 13 963
Незавершене виробництво 6 029 6 875
Готова продукцiя 1 572 911
Товари 553 487
Всього запаси 18 322 22 236
Облiк дебiторської заборгованостi
Станом на 31.12.2016 р. дебiторська заборгованiсть складає 555 тис. грн., що вiдповiдає сумi рядкiв 1125-1155 i 1190 активу Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016р. Звертаємо увагу, що товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв, що викликає невпевненiсть щодо реальної суми дебiторської заборгованостi. Чиста вартiсть реалiзацiї дебiторської заборгованостi прирiвняна до первiсної вартостi.
Станом на 31.12.2016р. дебiторська заборгованiсть Товариства має наступну структуру:
Показник Рiк, що закiнчився 31.12.2015р., тис. грн. Рiк, що закiнчився 31.12.2016р., тис. грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 78 61
Заборгованiсть по авансах виданих 0 0
Заборгованiсть по розрахунках з бюджетому т.ч. податок на прибуток 0 0
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2 511 494
Iншi оборотнi активи 0 0
На кiнець року 2 589 555
Iнвентаризацiя розрахункiв з дебiторами та кредиторами проведена у вiдповiдностi з вимогами Наказу Мiнiстерства фiнансiв України «Про затвердження Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань» № 879 вiд 02.09.2014р.
Облiк грошових коштiв
Облiк операцiй на рахунках в банку ведеться на рахунку 31 «Рахунка в банках», облiковi данi за цим рахунком вiдповiдають показникам Балансу (Звiту про фiнансовий стан), а саме рядку 1167.
Облiк касових операцiй здiйснюється згiдно з Положенням про ведення касових операцiй в нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого Постановою НБУ вiд 15.12.2004 року №637. Лiмiт залишку готiвкових коштiв в касi в Товариствi встановлено та затверджено у розмiрi 210 000 грн. згiдно наказу №2 вiд 04.01.2016р. «Про встановлення лiмiту касу». Залишок коштiв в касi станом на 31.12.2016 р. – 56 840,95 грн. Перевiркою облiку касових операцiй та операцiй по поточних рахунках порушень не виявлено.
Залишки грошових коштiв в касi та на поточних рахунках станом на 31.12.2016 р. складають 179 тис. грн. та спiвпадають з даними балансу.
Протягом 2016 року грошовi кошти Товариства мають наступну структуру та динамiку
тис.грн.
Показник Рiк, що закiнчився 31.12.2015 Рiк, що закiнчився 31.12.2016
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi на банкiвських рахунках 337 122
Грошовi кошти в iноземнiй валютi на банкiвських рахунках - -
Грошовi кошти на депозитних рахунках - -
На кiнець року 337 122
Облiк власного капiталу
Станом на 31.12.2016 року власний капiтал складає 65 609 тис. грн. (89% валюти балансу). За рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. вiдбулось збiльшення суми власного капiталу на 1 955 тис. грн., дане збiльшення вiдбулось за рахунок збiльшення суми нерозподiленого прибутку (1 955 тис.грн) та iнших змiн в капiталi 12 241 тис. грн.).
Власний капiтал Товариств станом на 31.12.2016 р. має наступну структуру:
Стаття (тис.грн)
Зареєстрований (Статутний) капiтал 6 691
Нерозподiлений прибуток 12 241
Резервний капiтал 0
Нерозподiлений прибуток 46 677
Всього власний капiтал 65 609
Станом на 31.12.2016 р. розмiр статутного капiталу складає 6 691 тис. грн., що вiдповiдає зареєстрованим установчим документам, та сплачений повнiстю. Статутний капiтал подiлено на 133 822 820 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. на суму 6 691 141 грн., про що видане свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за № 787/1/10 вiд 20.09.2010 року.
У 2016 роцi розмiр статутного капiталу не змiнювався. Для облiку та узагальнення iнформацiї про стан та рух статутного капiталу використовується рахунок 40 «Зареєстрований капiтал». Сальдо цього рахунку вiдповiдає розмiру статутного капiталу, зареєстрованому в установчих документах.
Нерозподiлений прибуток станом на 31.12.2016 р. складає 12 241 тис. грн.
Сума власного капiталу бiльша, нiж сума статутного капiталу, що задовольняє вимогам законодавства.
Торгiвля акцiями на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках ЦП не здiйснювалася. Акцiї емiтента не котируються на бiржах. Заяви органiзаторам торгiвлi ЦП для допуску до котирування не подавалися i подаватися не передбачається. Факти лiстингу/делiстингу вiдсутнi. Будь-якi iншi цiннi папери в товариствi не випускалися.
Емiсiї акцiй в 2016 роцi не було.
Викупу власних акцiй в 2016роцi не було.
Примiтки до Форми 2 «Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)»
Фiнансовi результати дiяльностi Товариства, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, є реальними. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, послуг) визнається, якщо покупцю переданi ризики i вигоди, пов’язанi з правом власностi на продукцiю; якщо сума доходу (виручка) може бути достовiрно визначена, iснує впевненiсть, що внаслiдок операцiї станеться збiльшення економiчних вигiд пiдприємства, а витрати, пов’язанi з данною операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Основним видом доходу Товариства є дохiд вiд здiйснення дослiджень i розробок в галузi природничих наук та дохiд вiд надання майна в оренду. Доходи, отриманi Товариством за 2016 рiк складаються з:
(тис. грн.)
Чистий дохiд вiд реалiзацiї (без ПДВ) 97 288
Iншi операцiйнi доходи 812
Iншi фiнансовi доходи 0
Iншi доходи 0
Всього доходи 98 100
Собiвартiсть реалiзованих робiт, послуг за перiод з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року складає 87 256 тис. грн.
Операцiйнi витрати Товариства за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. мають наступну структуру.
Стаття (тис.грн)
Матерiальнi витрати 69 027
Витрати на оплату працi 6 127
Вiдрахування на соцiальнi заходи 1 568
Амортизацiя 2 615
Iншi операцiйнi витрати 7 822
Разом операцiйнi витрати 87 159
Структура iнших витрат Товариства, понесених за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., має вигляд:
Показник тис. грн
Адмiнiстративнi витрати 4 332
Витрати на збут 3 765
Iншi операцiйнi витрати 364
Всього iншi витрати 8 461
За звiтний перiод Товариство отримало чистий прибуток в сумi 1 953 тис. грн.
Iнший сукупний дохiд за рiк, що закiнчився 31.12.2016р. вiдсутнiй.
Сукупний дохiд, отриманий Товариством за 2016 рiк складає 1 953 тис.грн.
Примiтки до Форми 3 «Звiт про рух грошових коштiв» (за прямим методом)
Залишок грошових коштiв на поточних рахунках в банку на кiнець 2016 року складає 179 тис. грн. (рядок 1165 активу балансу) в тому рахунку:
-залишок коштiв в касi – 57 тис.грн;,
-залишок коштiв на поточних рахунках в iноземнiй валютi - 122 тис.грн.
Поточнi фiнансовi iнвестицiї станом на 31.12.2016 року вiдсутнi (рядок 1160 активу балансу).
Данi рядка 3415 Звiту про рух грошових станом на 31.12.2016 р. складають 179 тис. грн. та вiдповiдають рядку 1165 Балансу (Звiту про фiнансовий стан).
Примiтки до Форми 4 «Звiт про власний капiтал»
Станом на 31.12.2016 власний капiтал складає 65 609 тис. грн. (89% валюти балансу). За рiк, що закiнчився 31.12.2016 р. вiдбулось збiльшення суми власного капiталу на 1 955 тис. грн., дане збiльшення вiдбулось за рахунок збiльшення суми нерозподiленого прибутку (1 955 тис.грн) та iнших змiн в капiталi 12 241 тис. грн.).
Власний капiтал Товариств станом на 31.12.2016 р. має наступну структуру:
Стаття 31.12.2016 р. (тис.грн)
Зареєстрований (Статутний) капiтал 6 691
Резервний капiтал 0
Додатковий капiтал 12241
Нерозподiлений прибуток 46677
Всього власний капiтал 65609
Станом на 31.12.2016 р. розмiр статутного капiталу складає 6 691 тис. грн., що вiдповiдає зареєстрованим установчим документам, та сплачений повнiстю. Статутний капiтал подiлено на 133 822 820 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн., про що видане свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй за № 787/1/10 вiд 20.09.2010 року.
У 2016 роцi розмiр статутного капiталу не змiнювався. Для облiку та узагальнення iнформацiї про стан та рух статутного капiталу використовується рахунок 40 «Зареєстрований капiтал». Сальдо цього рахунку вiдповiдає розмiру статутного капiталу, зареєстрованому в установчих документах.
Нерозподiлений прибуток станом на 31.12.2016 р. складає 46 677 тис. грн.
Сума власного капiталу бiльша, нiж сума статутного капiталу, що задовольняє вимогам законодавства.
Показник рядка 4300 Звiту про власний капiтал за 2016 рiк вiдповiдає показнику власного капiталу, вiдображеному на кiнець 2016 року в р.1495 Балансу (Звiту про фiнансовий результат).
Аудитор ____________________________________ Проскура К.П.
(Сертифiкат вiд 24.12.2009 р. № 006650 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №209/3 вiд 24.12.2009 р., подовжений рiшенням Аудиторської палати України №302/2 вiд 20.10.2014 р. Дiйсний до 24.12.2019 р.)
ДиректорТОВ «Емкон-Аудит» _____________________________________ Сороколат Н.Г.
(Сертифiкат вiд 29.04.2010р. №006683 виданий Аудиторською палатою України рiшенням Аудиторської палати України №214/3 вiд 29.04.2010 р.; дiю сертифiката продовжено рiшенням АПУ №309/2 вiд 26.03.2015 термiн чинностi до 29.04.2020 р.)
Дата аудиторського звiту «03» квiтня 2016 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: