ПРАТ "ПТАХОКОМБІНАТ "БЕРШАДСЬКИЙ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi
ПАТ «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ»
за 2016 рiк

1. Загальна iнформацiя про дiяльнiсть приватного акцiонерного товариства
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПТАХОКОМБIНАТ «БЕРШАДСЬКИЙ» є єдиним та повним правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Птахокомбiнат»Бершадський», засноване згiдно з Рiшенням Регiонального вiддiлення фонду державного майна України у Вiнницькiй областi вiд 27.06.1997 року № 227-ПП, шляхом перетворення державного пiдприємства птахорадгоспу «Бершадський» у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Законом України вiд 10.07.1996 року «Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi».
За рiшенням загальних зборiв акцiонерiв 05 квiтня 2012 року найменування товариства вiдкрите акцiонерне товариство «Птахокомбiнат «Бершадський» змiнено на Публiчне акцiонерне товариство «Птахокомбiнат «Бершадський» вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 року № 514-YI.

Публiчне акцiонерне товариство «Птахокомбiнат «Бершадський» засновано 27 червня 1997 року, а вiдлiк своєї бiографiї колектив одного з найбiльших вiтчизняних виробникiв дiєтичного м'яса розпочав ще 8 серпня 1980-го з мiжколгоспної" птахофабрики.

Пiдприємство розташоване у пiвденно-схiднiй частинi Вiнниччини. Район межує з Черкаською, Одеською та Кiровоградською областями. Вiдстань вiд районного центру до господарства всього 7 км, а вiд обласного — 175. До залiзничної станцiї, як кажуть, рукою сягнути – 9км. Поруч проходять транспортнi автомагiстралi Київ – Одеса та Умань – Львiв. Дороги всуцiль асфальтованi. Таке розташування сприяє господарству налагоджувати партнерськi стосунки зi споживачами центральних, пiвденних та захiдних областей України.
Товариство виробляє м'ясо бройлерiв, проводить забiй птицi, переробляє, а реалiзує м'ясо i м'ясопродукти не лише в нашiй державi. Крiм того, пiдприємство вирощує i сiльськогосподарськi культури: кукурудзу, ячмiнь, пшеницю, сою, соняшник.

До складу ПАТ входять цехи: iнкубацiйний, потужнiстю 330 тис. штук яєць; шiсть – з вирощування бройлерiв на 1140 тис посадочних мiсць; забiйний, потужнiстю 40 тис. голiв на змiну; з переробки птицi (копчення, виробництво ковбас, консервiв, напiвфабрикатiв); з виробництва яєчного порошку; холодильно-компресорний; з виготовлення комбiкормiв.А ще є зерносклад, автопарк, бригади - тракторна, будiвельна, з рослинництва та iншi пiдроздiли.Дiє широка мережа фiрмових магазинiв у БершадI, Вiнницi"
Нинi на пiдприємствi понад 400 працюючих, розпочинали з 51 працiвника. У серпнi 2000 року їх кiлькiсть складала 562 особи. Виробничi потужностi дозволяють комбiнату щорiчно одержувати до 13 тис тонн м'яса птицi. Для порiвняння: 1980 рiк - всього 50 тонн, 2000-й - 3050 тонн.
Перспектива - наростити виробництво до 20 тис. тонн Балансова вартiсть основних фондiв сьогоднi складає 90221 тис. грн. У 1980-му - 1862 тис. крб., у 2000-му -70980 тис. грн.
Нинi у господарствi земельний клин понад 3000 га, в т. ч. рiллi - 2805. Вiдповiдно: у 1980 р. - 8 га, 2000-му - 1072.
Сьогоднi комбiнат випускає майже 100 найменувань якiсної, екологiчно чистої продукцiї Зокрема, 31охолодженого та замороженого м'яса птицi; б копченостей; 5 - консервiв; 3 - рулетiв; 16 - ковбасних виробiв; 20 напiвфабрикатiв.
Курячi делiкатеси з - маркою ПАТ «Птахокомбiнат «Бершадський» можна зустрiти у кожному райцентрi Вiнницької областi, також в Києвi, Донецьку, Львовi, Днiпропетровську, Одесi, Миколаєвi, Сiмферополi, в десятках iнших мiст України.
Плiдно i потужно спiвпрацюють адмiнiстрацiя та профспiлкова органiзацiя. Мета одна - створити зразковi умови у виробничих пiдроздiлах, постiйно дбати про розвиток соцiальної сфери, виховання молодої змiни. Так, працiвники забезпеченi спецодягом та харчуванням, дотримуються вимоги щодо технiки безпеки. Є їдальня, кiмнати вiдпочинку та побутовi, душовi, спортзал, дитячий садок. Птахiвники одержують путiвки, у т. ч. пiльговi, у санаторiї, будинки вiдпочинку, а їхнi дiти — в оздоровчi табори.
Пiдприємство допомагає робiтникам та їхнiм сiм'ям з лiкуванням, надає матерiальну допомогу при виходi на пенсiю, з нагоди одруження, на ритуальнi послуги. Практикують i безпроцентну позику грошей.

2. Основнi принципи подання фiнансової звiтностi

2.1 Основа подання iнформацiї

Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ») та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («ПКI МСФЗ»).

Пiдприємство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Пiдприємства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ.

Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена згiдно з принципом оцiнки по iсторичнiй вартостi.Переоцiнка основних засобiв не проводилась.

2.2Принцип безперервностi дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi Пiдприємства, якi передбачають реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань в ходi нормального здiйснення дiяльностi.

Оновлення активiв Пiдприємства, так само, як i майбутня дiяльнiсть Пiдприємства, перебуває пiд iстотним впливом поточної та майбутньої економiчної середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi.

2.3 Функцiональна та презентацiйна валюта

Функцiональною валютою Пiдприємства є гривня. Для цiлей оцiнки та подання фiнансової звiтностi керiвництво Пiдприємства використовує гривню.

Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Пiдприємства, вважаються операцiями в iноземних валютах.

Операцiї в iноземнiй валютi первiсно враховуються в функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.

2.4 Метод нарахування

Фiнансова звiтнiсть складена на основi методу нарахування. Результати операцiй та iнших подiй визнавалися за фактом їх здiйснення, а не на момент отримання або виплати грошових коштiв, вiдбивалися в облiкових записах i включалися у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вони вiдносяться.

2.5 Звiтний перiод та зiставнi данi

Фiнансовим роком для Пiдприємства вважається рiк, що закiнчився 31 грудня.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року i представляє повний комплект фiнансової звiтностi.
Дата переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року.

3. Основи облiкової полiтики та складання звiтностi

3.1 Первiсне визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

Пiдприємство визнає фiнансовi активи та зобов’язання у своєму балансi тодi, коли вона стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного iнструменту. Операцiї з придбання та реалiзацiї фiнансових активiв та зобов’язань визнаються з використанням облiку за датою розрахунку. Операцiї придбання фiнансових iнструментiв, якi згодом будуть оцiненi за справедливою вартiстю мiж датою проведення операцiї та датою розрахунку, облiковуються аналогiчним чином, що й придбанi iнструменти.

3.2 Основнi засоби

Первiсне визнання основних засобiв

Об'єкт основних засобiв визнається Пiдприємством в якостi активу тiльки в тому випадку, якщо:

? iснує ймовiрнiсть того, що Пiдприємство отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
? первiсна вартiсть даного об'єкта може бути достовiрно оцiнена;
? передбачається використовувати протягом бiльш нiж одного операцiйного перiоду (зазвичай бiльше 12 мiсяцiв);
? собiвартiсть активу перевищує 6 000,00 гривень.

Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти основних засобiв переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв.

Подальша оцiнка основних засобiв.

Пiсля первiсного визнання як актив Пiдприємством застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi для наступних компонентiв основних засобiв - комп'ютерне обладнання, iнструменти, прилади та iнвентар. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Пiдприємством визнає подiбнi компоненти в якостi окремих активiв з вiдповiдними їм iндивiдуальними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна основних засобiв, якщо виконуються всi критерiї визнання. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент понесення.

Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Пiдприємства наступним чином:

Будiвлi та споруди 20-50 рокiв
Машини та устаткування 3-20 рокiв
Комп'ютерне обладнання 1-8 рокiв
Транспортнi засоби 5-7 рокiв
Iнструмент, прилади та iнвентар 5-20 рокiв
Незавершене будiвництво Не амортизується

Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються в кiнцi кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.

Припинення визнання

Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компонента з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрата, що виникають в результатi списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включаються до звiту про сукупний дохiд як "Iншi операцiйнi доходи" або "Iншi операцiйнi витрати" за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

На кожну звiтну дату Пiдприємство проводить оцiнку наявностi будь-яких ознак, що вказують на можливе знецiнення активу. Якщо сума очiкуваного вiдшкодування об'єкта або групи об'єктiв основних засобiв виявляється менше їх балансової (залишкової) вартостi, Пiдприємство визнає такий об'єкт або групу об'єктiв знецiненими, i нараховує резерв пiд знецiнення на суму перевищення балансової вартостi над сумою очiкуваного вiдшкодування активу. При визначеннi суми знецiнення об'єкта основного засобу Пiдприємство нараховує резерв пiд знецiнення з одночасним визнанням витрат перiоду на рахунок «Основнi засоби в експлуатацiї, резерв знецiнення».

3.3 Фiнансовi активи
Кредити та дебiторська заборгованiсть
Кредити та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, i що не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть включають в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.

3.4 Запаси
Пiдприємство видiляє наступнi товарно-матерiальнi запаси:
§ Готова продукцiя;
§ Товари;
§ Матерiали;
§ Запаснi частини;
§ Поточнi бiологiчнi активи;
§ Незавершене виробництво.

Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть товарiв включає витрати на придбання та, там де це доцiльно, витрати, якi були понесенi у зв'язку з доведенням запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування. Собiвартiсть розраховується з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної продажної цiни за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Пiдприємство перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, застарiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Облiк знецiнення запасiв
Собiвартiсть запасiв може виявитися невiдшкодованою, якщо цiна на цi запаси зменшилася у зв'язку з їх пошкодженням, частковим або повним старiнням, або внаслiдок змiни ринкових цiн. Собiвартiсть запасiв також може виявитися невiдшкодованою, якщо збiльшилися можливi витрати на завершення або на здiйснення продажу.
Запаси, якi оцiненi за чистою вартiстю реалiзацiї, додатково розкриваються Пiдприємством на позабалансовому рахунку «Запаси, що облiковуються за справедливою вартiстю», а уцiнка до чистої вартостi реалiзацiї враховується за кредитом вiдповiдних рахункiв запасiв i за дебетом витратного рахунку «Списання знецiнених запасiв».

3.5 Податок на додану вартiсть
Iснує наступнi ставки податку на додану вартiсть:
- 20% - на iмпорт i продаж товарiв, робiт i послуг у межах України;
- 0% на експорт товарiв та надання робiт i послуг за межi країни;
- реалiзацiя товарiв (робiт, послуг) без ПДВ по окремих групах товарiв.
Зобов'язання платника ПДВ дорiвнює загальнiй сумi ПДВ, нарахованої протягом звiтного перiоду, i виникає або на дату вiдвантаження товару замовнику, або на дату отримання платежу вiд клiєнта в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше. Кредит з ПДВ - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання по ПДВ у звiтному перiодi. Право на кредит з ПДВ виникають або на дату здiйснення платежу постачальнику, або на дату отримання товару в залежностi вiд того, яка подiя сталася ранiше.
У разi використання 20% ставки оподаткування виручка, витрати й активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крiм випадкiв, коли:
- ПДВ, що виник з купiвлi активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом; у цьому випадку ПДВ визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активу або частина статтi витрат;
- Дебiторська i кредиторська заборгованостi вiдображаються з урахуванням суми ПДВ.
Чиста сума ПДВ, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебiторську i кредиторську заборгованiсть, вiдображену в Балансi (звiтi про фiнансовий стан).

3.6 Дохiд за спецiальним режимом ПДВ
Дохiд за спецiальним режимом ПДВ за роки, що закiнчилися 31 грудня 2015 i 31 грудня 2016 року був представлений наступним чином:

2015 рiк 2016 рiк
Доходи по спецрежиму ПДВ- сума ПДВ, що лишилась у розпорядження товариства 3 242 812
3 242 812

У вiдповiдностi до Податкового кодексу України сiльськогосподарськi товариства (в яких дохiд вiд продажу сiльськогосподарської продукцiї в загальних операцiях поставок становив не менше 75% за останнi 12 мiсяцiв)мають пiльгу в частинi сплати ПДВ по сiльськогосподарських операцiях .При цьому позитивне сальдо ПДВ (сума перевищення податкового зобов’язання над податковим кредитом) по сiльськогосподарських операцiям,пiдлягає включенню до iнших операцiйних доходiв,а негативне (сума перевищення податкового кредиту над податковим зобов’язанням ) – не пiдлягає бюджетному вiдшкодуванню,а включається в податковий кредит наступного(податкового)перiоду.На 2016 рiк дану норму вiдмiнено , тобто iншi операцiйнi доходи значно змiнилис протягом 2016 року.

3.7 Грошовi кошти та їх еквiваленти

Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та залишки по рахунках до запитання, короткостроковi i високолiквiднi iнвестицiї з термiном погашення не бiльше трьох мiсяцiв, а також банкiвськi овердрафти. Банкiвськi овердрафти представленi в балансi у роздiлi зобов'язання в якостi короткострокових зобов'язань.

3.8 Визнання виручки

Виручка включає суму компенсацiї, одержану або пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Пiдприємством. Виручка вiдбивається за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок i внутрiшньогрупових операцiй.
Пiдприємство визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Пiдприємства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продажу. У своїх оцiнках Пiдприємство грунтується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi.
Виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнiвної та безнадiйної дебiторської заборгованостi. Сума такої заборгованостi визнається витратами Пiдприємства.

3.9 Умовнi зобов'язання та непередбаченi активи

Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Такi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, є незначною
Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках в тому випадку, якщо iснує достатня ймовiрнiсть отримання вiд них економiчних вигод.

3.10 Визнання витрат

Витрати визнаються Пiдприємством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань.
Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi.
Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигод протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визначаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Моментом визнання витрат майбутнiх перiодiв є момент їх виникнення, коли вiдбувається неспiвпадання перiоду виникнення зазначених витрат та перiоду, в якому вони будуть використанi з метою отримання доходiв. Витрати майбутнiх перiодiв враховуються в сумi фактичних витрат.
Списання витрат майбутнiх перiодiв проводиться рiвномiрно протягом перiодiв, до яких вони вiдносяться i, вiдповiдно, протягом яких очiкується отримання пов'язаної з ними економiчної вигоди.

4. Iстотнi облiковi судження та оцiнки

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство здiйснює оцiнки та припущення, якi мають вплив на елементи фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Оцiнки та судження базуються на попередньому досвiдi та iнших факторах, що за iснуючих обставин вважаються обґрунтованими i за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартостi активiв та зобов’язань. Хоча цi розрахунки базуються на наявнiй у керiвництва Товариства iнформацiї про поточнi подiї, фактичнi результати можуть зрештою вiдрiзнятися вiд цих розрахункiв. Областi, де такi судження є особливо важливими, областi, що характеризуються високим рiвнем складностi, та областi, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для пiдготовки фiнансової звiтностi за МСФЗ, наведенi нижче.
Судження щодо операцiй, подiй або умов за вiдсутностi конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:
подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;
вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;
є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;
є повною в усiх суттєвих аспектах.
Пiд час здiйснення судження керiвництво Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел та враховує їх у низхiдному порядку:
вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов’язанi з ними питання;
визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов’язань, доходiв та витрат у Концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.
Пiд час здiйснення судження керiвництво Товариства враховує найостаннiшi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку та прийнятi галузевi практики, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо справедливої вартостi активiв Товариства
Справедлива вартiсть iнвестицiй, що активно обертаються на органiзованих фiнансових ринках, розраховується на основi поточної ринкової вартостi на момент закриття торгiв на звiтну дату. В iнших випадках оцiнка справедливої вартостi ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцiнка справедливої вартостi».
Використання ставок дисконтування
Протягом звiтного 2016 року ставки дисконтування Товариством не застосовувались.
Судження щодо виявлення ознак знецiнення активiв
Протягом звiтного 2016 року були вiдсутнi ознаки знецiнення активiв, якi облiковуються на балансi Товариства.
Судження щодо застосування МСБО 29
Оскiльки вiдповiдно офiцiйним даним Державної служби статистики України, кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2014, 2015 та 2016 роки, склав 101,18% , перед керiвництвом Товариства виникло питання необхiдностi проведення перерахунку показникiв фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк.
З метою прийняття вiдповiдного рiшення, керiвництвом Товариства проаналiзовано критерiї, якi характеризують показник гiперiнфляцiї i передбаченi у параграфi 3 МСБО 29, а саме:
а) основна маса населення вiддає перевагу збереженню своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Суми, утримуванi в нацiональнiй валютi, негайно iнвестуються для збереження купiвельної спроможностi;
б) основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Цiни можуть також наводитися в цiй валютi;
в) продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, навiть якщо цей строк є коротким;
г) вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються згiдно iндексу цiн;
ґ) кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод наближається до 100% або перевищує цей рiвень.
В той же час до уваги були прийнятi додатковi характеристики, а саме фактор динамiки змiн рiвня iнфляцiї. Так, рiвень iнфляцiї у 2015 роцi склав 43,3%, а в 2016 роцi – 12,4%. Така динамiка може бути аргументом для судження щодо невикористання норм МСБО 29 на тiй пiдставi, що економiка України з 2016 року почала виходити зi стану глибоких iнфляцiйних процесiв.
Також було враховано, що прогноз НБУ щодо iнфляцiї на 2017 рiк становить 9,1%, а на 2018 рiк - 6%.
Швидке сповiльнення iнфляцiї у 2016 роцi дозволило НБУ понизити облiкову ставку 6 разiв протягом року – iз 22 до 14% рiчних. Як наслiдок, у 2016 роцi спостерiгалося зниження вiдсоткових ставок за депозитами. Крiм цього, iндекс заробiтної плати у 2016 роцi у лютому, червнi, липнi та серпнi складав менше 100%. Також, не можна стверджувати, що продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, тим паче, якщо цей строк є коротким.
Зважаючи на те, що згiдно з МСБО 29 проведення перерахунку фiнансової звiтностi є питанням судження управлiнського персоналу кожної компанiї керiвництво Товариства прийшло до висновку, що за показниками, наведеними у пiдпунктах в) i г) параграфа 3 МСБО 29 економiчний стан в Українi не вiдповiдає ситуацiї, що характеризується гiперiнфляцiєю, тому перерахунок показникiв фiнансової звiтностi Товариства згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк не є доцiльним.

Нижче наведенi основнi припущення щодо майбутнiх подiй, а також iнших джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть в собi iстотний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду:
Строк корисного використання основних засобiв
Пiдприємство оцiнює термiн, що залишився корисного використання основних засобiв не менше одного разу на рiк в кiнцi фiнансового року. У випадку, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках згiдно з МСФЗ (IAS) 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть мати iстотний вплив на балансову вартiсть основних засобiв та знос, визнаний у звiтi про прибутки або збитки.
Знецiнення основних засобiв i нематерiальних активiв
Виявлення ознак знецiнення передбачає використання оцiнок, якi включають, але не обмежуються причинами, термiнами i сумами знецiнення. Знецiнення грунтується на аналiзi значного числа факторiв, таких як змiни в поточних умовах конкуренцiї, очiкування пiдйому в галузi, збiльшення вартостi капiталу, змiни в можливостях залучення фiнансування у майбутньому, технологiчне вiдставання, припинення обслуговування, поточна вартiсть замiщення та iншi змiни в обставинах, що вказують на наявнiсть знецiнення. Визначення суми очiкуваного вiдшкодування на рiвнi пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, вимагає використання оцiнок керiвництва. Визначення вартостi вiд використання включає методи, заснованi на оцiнцi очiкуваних майбутнiх дисконтованих грошових потокiв i вимагають вiд Пiдприємства проведення оцiнки таких потокiв на рiвнi пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, а також вибору обгрунтованої ставки дисконту для розрахунку приведеної вартостi грошових потокiв. Зазначенi оцiнки, включаючи використану методологiю, можуть в iстотнiй мiрi вплинути на справедливу вартiсть i, в кiнцевому рахунку, на суму знецiнення основних засобiв i нематерiальних активiв.
Резерв по сумнiвних боргах
Керiвництво Пiдприємства формує резерв на сумнiвну заборгованiсть для облiку розрахункових збиткiв, викликаних неспроможнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву на сумнiвну заборгованiсть, керiвництво виходить iз власної оцiнки розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi за строками давностi, прийнятої практики списання, кредитоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. У випадку, якщо фiнансове становище клiєнтiв буде продовжувати погiршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очiкуваний.
Судовi розгляди
Керiвництво Пiдприємства застосовує iстотнi судження при оцiнцi та вiдображеннi в облiку резервiв i ризикiв виникнення умовних зобов'язань, пов'язаних з iснуючими судовими справами та iншими неврегульованими претензiями, а також iнших умовних зобов'язань. Судження керiвництва необхiдно при оцiнцi ймовiрностi задоволення позову проти Пiдприємства або виникнення матерiального зобов'язання, i при визначеннi можливої суми остаточного врегулювання. Внаслiдок невизначеностi, властивої процесу оцiнки, фактичнi витрати можуть вiдрiзнятися вiд первiсної оцiнки резерву. Такi попереднi оцiнки можуть змiнюватися по мiрi надходження нової iнформацiї, спочатку вiд власних фахiвцiв, якщо такi є у Пiдприємства, або вiд стороннiх консультантiв, таких як юристи. Перегляд таких оцiнок може зробити iстотний вплив на майбутнi результати операцiйної дiяльностi. Станом на 31 грудня 2015 року i 31 грудня 2016 року Пiдприємство не створювало резерву за судовими позовами.
Ризик зменшення вартостi чистих активiв та управлiння капiталом
Керiвництво Товариства здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рiвня рентабельностi за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть дiяльностi. Керiвництво Товариства аналiзує динамiку складових власного капiталу та вживає заходи для зменшення ризику подальшого зменшення капiталу.
На дату затвердження звiтностi Товариства функцiонує в нестабiльному середовищi, що пов’язано з кризовими явищами в Українi. Стабiлiзацiя економiчного середовища в Українi залежить вiд заходiв, що проводяться Урядом. В той же час, не iснує чiткого уявлення того, якi результати будуть отриманi вiд зазначених заходiв. Тому неможливо достовiрно надати оцiнку ефекту впливу економiчного середовища на лiквiднiсть та доходи Товариства, його стабiльнiсть та структуру операцiй з покупцями та постачальниками. В пiдсумку виникає суттєва невизначенiсть, що може мати вплив на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв та спроможнiсть Товариства обслуговувати та сплачувати свої борги по мiрi настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не мiстить в собi будь-яких коригувань, якi можуть мати мiсце в пiдсумку такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi.
Подiї, подiї пiсля звiтного перiоду
Фiнансову звiтнiсть затверджено до випуску 20 лютого 2017 р. (дата затвердження управлiнським персоналом для подання спостережнiй радi).
Про подiї, що вiдбулись у Товариствi пiсля звiтної дати до дати затвердження фiнансового звiту.
Подiй, якi вимагають коригування пiсля звiтного перiоду, коли суб'єктовi господарювання слiд коригувати суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi, або визнавати ранiше не визнанi статтi - не вiдбувались а саме:
а) значного об'єднання бiзнесу пiсля звiтного перiоду (МСФО 3 "Об'єднання бiзнесу" вимагає розкриття конкретної iнформацiї в кожному такому випадку) або вибуття значного дочiрнього пiдприємства;
б) оголошення плану про припинення дiяльностi;
в) iстотних придбання активiв, класифiкацiя активiв як утримуваних для продажу згiдно з МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть", iншi вибуття активiв або експропрiацiя значних активiв урядом;
г) знищення великого виробничого пiдприємства внаслiдок пожежi пiсля звiтного перiоду;
ґ) оголошення про значну реструктуризацiю або про початок її запровадження (див. МСБО 37);
д) значних операцiй зi звичайними акцiями та операцiї з потенцiйними звичайними акцiями пiсля звiтного перiоду (МСБО 33 "Прибуток на акцiю" вимагає вiд суб'єкта господарювання розкривати iнформацiю з описом таких операцiй, за винятком капiталiзацiї або бонусної емiсiї акцiй, чи подрiбнення акцiй або зворотного подрiбнення акцiй, що їх потрiбно коригувати згiдно з МСБО 33);
е) надзвичайно великих змiн пiсля звiтного перiоду в цiнах на активи або в курсах обмiну iноземних валют;
є) змiни ставок податкiв або податкового законодавства, прийнятих або оголошених пiсля звiтного перiоду, якi значно впливають на поточнi та вiдстроченi податковi активи та зобов'язання (див. МСБО 12 "Податки на прибуток");
ж) прийняття значних зобов'язань або умовних зобов'язань, наприклад, унаслiдок надання значних гарантiй;
з) початку великого судового процесу, що виник виключно внаслiдок подiй, якi вiдбулися пiсля звiтного перiоду.
Пiсля 31 грудня 2016 року до дати затвердження керiвництвом фiнансової звiтностi не вiдбувалося подiй, якi могли б вплинути на фiнансовий стан Товариства.
Керiвництво Товариства визначає порядок, дату пiдписання фiнансової звiтностi i осiб уповноважених пiдписувати звiтнiсть.
При складаннi фiнансової звiтностi Товариство враховує подiї, подiї пiсля звiтної дати i вiдображує їх у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 10.

Розшифровки певних статей фiнансової звiтностi
Основнi засоби

Первiсна вартiсть Земельнi дiлянки Будiвлi i споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Iншi основнi засоби Багаторiчнi насадження Разом
101 103 104 105 106 109,112 108

на 31.12.14 - 37 149 31 383 20 732 709 198 50 90 221

Надходження - 84 1 969 770 2 - 2 825
Перемiщення - - - - - - - -
Дооцiнка - - - - - - - -
Уцiнка - - - - - - - -
Вибуття - - -6 -60 - - - -66

на 31.12.15 - 37 233 33 346 21 442 711 198 50 92 980

Накопичений знос

на 31.12.14 - 19 822 13 821 11 444 477 - - 45 564

Нарахований знос - 406 1 520 326 8 - - 2 260
Перемiщення - - - - - - - -
Дооцiнка - - - - - - - -
Уцiнка - - - - - - - -
Вибуття зносу - - - - - - - -

на 31.12.15 - 20 228 15 341 11 770 485 - - 47 824

Залишкова вартiсть

на 31.12.14 - 17 327 17 562 9 288 232 198 50 44 657

на 31.12.15 - 17 005 18 005 9 672 226 198 50 45 156

Первiсна вартiсть Земельнi дiлянки Будiвлi i споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Iншi основнi засоби Багаторiчнi насадження Разом
101 103 104 105 106 109,112 108

на 31.12.15 - 37 233 33 346 21 442 711 198 50 92 980

Надходження - 127 2 606 6 299 - - 9 032
Перемiщення - - - - - - - -
Дооцiнка - - - - - - - -
Уцiнка - - - - - - - -
Вибуття - - -52 -771 -4 - - -827

на 31.12.16 - 37 360 35 900 26 970 707 198 50 101 185

Накопичений знос

на 31.12.15 - 20 228 15 341 11 770 485 - - 47 824

Нарахований знос - 812 1 551 240 11 - - 2 614
Перемiщення - - - - - - - -
Дооцiнка - - - - - - - -
Уцiнка - - - - - - - -
Вибуття зносу - - - - - - - -

на 31.12.16 - 21 040 16 892 12 010 496 - - 50 438

Залишкова вартiсть

на 31.12.15 - 17 005 18 005 9 672 226 198 50 45 156

на 31.12.16 - 16 320 19008 14 960 211 198 50 50 747

Запаси 31.12.2015 31.12.2016

Готова продукцiя 1 572 911
Товари 553 487
Сировина та матерiали 2664 2205
Паливо 960 368
Тара i тарнi матерiали 440 338
Будiвельнi матерiали 95 75
Матерiали сiльськогосподарського призначення 4010 8040
Запаснi частини 1990 2929
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 9 8
Поточнiбiологiчнi активи 8103 -
Незавершене виробництво 6029 6875
26 425 22 236

Торгова дебiторська заборгованiсть
31.12.2015 31.12.2016
Торгова дебiторська заборгованiсть 2 511 494

Резерв на знецiнення торгової дебiторської заборгованостi 0 0


Чиста реалiзацiйна вартiсть 2 511 494

Грошовi кошти в фiнансових установах 31.12.2015 31.12.2016

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 0 0
Довгостроковi депозити 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0
Iнша дебiторська заборгованiсть 78 61
Короткостроковi фiнансовi iнвестицiї 0 0
Торгова дебiторська заборгованiсть 2511 494
Грошовi кошти та їх еквiваленти 419 179
Короткостроковi депозити 0 0
3008 734

Грошовi кошти та їх еквiваленти 31.12.2015 31.12.2016

Грошовi кошти в банках в нацiональнiй валютi 337 122
Грошовi кошти в банках в iноземнiй валютi 0 0
Грошовi кошти в касi - готiвка 82 57
Грошовi кошти в дорозi в нацiональнiй валютi 0 0
Грошовi кошти в дорозi в iноземнiй валютi 0 0
419 179

Аванси вiд покупцiв i iншi короткостроковi зобов'язання

31.12.2015 31.12.2016
Аванси вiд покупцiв 0 0
Заборгованiсть по заробiтнiй платi та вiдрахуванням на соцiальне страхування 715 310

Заборгованiсть по податках, окрiм податку на прибуток 26 0

Короткостроковi векселi виданi 0 0
Дивiденди до виплати. Iншi короткостроковi зобов'язання 209 239
Поточна кредиторська заборгованнiсть iз внутрiшнiх розрахункiв

Нарахованi вiдсотки по короткострокових кредитах 0 0

Нарахованi вiдсотки за довгостроковими кредитами 0 0
950 549



Торгова кредиторська заборгованiсть 31.12.2015 31.12.2016

Торгова кредиторська заборгованiсть 6990 7559
6990 7559


Керiвник

Головний бухгалтер

д/н

д/н

д/н